VAT와 GST의 가장 큰 차이점은 부가가치세가 상품 판매에 적용되지만 GST는 재화와 서비스 공급에 적용된다는 것입니다. 따라서이 기사는 인도에서 두 가지 유형의 세금 제도와 관련된 모든 의혹과 오해를 분명히 할 것입니다.
비교 차트
| 비교의 근거 | 큰 통 | GST |
|---|---|---|
| 의미 | VAT는 제품의 생산 / 유통의 각 단계에서 부가 가치에 부과되는 소비세입니다. | GST는 상품 및 서비스의 제조, 판매 및 소비에 부과되는 목적지 기반 세금입니다. |
| 과세 지점 | 상품 판매 | 상품 및 서비스 공급 |
| 지불 모드 | 오프라인 | 온라인 |
| 기재 | 회전율이 10 lakhs보다 큰 경우 의무적입니다. | 회전율이 20 lakhs보다 큰 경우 의무적입니다. |
| 과세의 근거 | 요약 기반 | 거래 기반 |
| 수익 수집 | 판매자 상태가 수익을 수집합니다. | 소비자 상태가 수익을 수집합니다. |
| 소비세 | 그것은 excisable 상품의 제조에 부과됩니다. | 그것은 부과되지 않습니다. |
| 주간 판매 | 주간 판매의 경우 입력 크레딧을 사용할 수 없습니다. | 주간 판매의 경우 입력 크레딧을 사용할 수 있습니다. |
부가가치세 정의
부가가치세 또는 부가가치세 (VAT) 라 불리는 다 지점세 제도는 주 정부가 물품의 생산 / 유통 단계별로 세금을 부과하는 다 지점세 제도입니다.
이 제도에서 판매의 여러 단계에서 계단식 효과를 제거하기 위해 제품의 증분 가치에 세금이 부과됩니다. 이것은 소비세의 한 유형으로, 회사가 부가가치를 얻는 것은 수익과 구매 비용의 차이와 같습니다.
상품 구매자가 입력 세액 공제를 이용할 수있게합니다. 즉, 이전 단계에서 납부 한 세금은 순 세액 공제액에서 공제됩니다. 부가가치세 (VAT) 제도 하에서 입력 세액 공제를 이용하려면 모든 딜러가 등록을해야합니다.
이 시스템에서 부가가치세는 농산물 및 사회 중요 항목, 금 및은 보석 1 %, 제조 및 자본재에 사용되는 원료 또는 투입량 4 %, 고급 스러움 20 % 항목 및 나머지 항목은 정상 슬래브 비율 (예 : 12.5 %)에 따라 과세됩니다.
GST의 정의
GST는 물품 및 서비스의 생산, 판매 및 소비에 부과되는 목적지 기반의 부가가치세 인 물품 및 서비스 세금을 의미합니다. GST는 각 단계의 부가가치에 적용되며 다른 세금은 부과되지 않으므로 계단식 효과가 제거됩니다.
이 시스템에서 상품 또는 서비스 공급 업체는 상품 세액 공제를받을 자격이 있습니다. 즉, 상품 구매시 지불 한 GST는 상품 및 서비스 공급에 대한 GST 지급액과 상계됩니다. 따라서 궁극적으로 최종 소비자는 유통 체인의 마지막 공급 업체가 부과하는 세금을 부담합니다.
인도에서는 중부 및 주 정부가 상품 및 서비스에 세금을 부과하기 위해 동시에 부과하는 이중 GST가 시행되었습니다. 센터는 CGST라고하는 주내 판매에 대한 세금을 부과합니다. 주에서는 연합 영토의 경우 SGST andUTGST라고 부르는 서비스에 대해 세금을 부과합니다. 과세 대상이되는 상품과 서비스의 주간 공급은 IGST (Integrated Goods and Services Tax)에 따라 적용됩니다.
간접세에는 인도에서 GST가 도입 된 이후에 포 함되는 간접세가 있습니다.
- CGST 수준에서 : 소비세, 서비스 세, 할증료 및 세액
- SGST 수준에서 : Octroi 또는 Entry tax, VAT, 고급 세금, 할증료 및 세
- IGST 수준에서 : 중앙 판매 세
GST 슬래브는 5 %, 12 %, 18 % 및 28 %로 고정됩니다.
VAT와 GST의 주요 차이점
VAT와 GST의 근본적인 차이점은 다음 사항을 참고하여 설명합니다.
- 부가가치세 또는 부가가치세 란 간접세로, 이전 단계에서 납부 한 세금에 대한 공제와 함께 상품 및 서비스의 생산 및 유통의 모든 단계에서 주 수준에서 부과됩니다. GST는 부가가치 원칙에 의거 한 재화 및 용역의 공급에 부과되는 단일 세금 인 재화 및 서비스 세금으로 확대됩니다.
- VAT는 상품 판매에 부과되지만 GST에서는 과세 시점이 재화와 용역의 공급입니다.
- 부가가치세 제도에 따른 등록 및 지불은 오프라인으로 수행되는 반면, GST는 완전히 온라인 시스템입니다. 등록, 반환 및 기타 모든 기능은 상품 및 서비스 네트워크 (GSTN)가 관리하는 공통 GST 포털을 통해 수행 할 수 있습니다.
- VAT 시스템에서 공급 업체 등록에 관해서는 공급 업체의 매출액이 Rs를 초과 할 경우 등록이 의무화됩니다. 10 lakhs. 반대로 공급 업체의 총 매출액이 Rs를 초과하는 경우 20 lakhs이면 GST에서 등록을해야합니다.
- VAT 시스템은 특정 기간이 끝날 때 상품 판매자가 반품을 제출해야하는 요약 기반의 과세 시스템입니다. 반대로 GST는 거래 기반 세제 시스템입니다.
- VAT의 경우 판매자 상태는 수익을 수집하는 반면 GST에서는 소비자 상태에 따라 수익을 수집합니다.
- 부가 가치세 (VAT) 시스템에서, 소비세 대상 제품 제조업체는 생산에 대한 소비세와 주 내 판매에 대한 부가가치세를 부과하여 이중 과세를 초래합니다. 반면에 GST에는 소비세가 포함되어 있으므로 이중 과세 할 가능성은 없습니다.
- 부가가치세 (VAT) 제도 하에서 주간 판매가 발생할 경우 입력 세액 공제를 이용할 수 없습니다. 예를 들어 옷감 제조시 중앙 소비세 (CENVAT)가 부과되며 주 내 판매에 부가가치세가 부과됩니다. CENVAT와 VAT는 모두 부가가치세이지만 CENVAT가 중앙 정부에 부과되므로 주정부가 부가가치세를 부과하기 때문에 가능하지 않습니다. GST는 원칙적으로 '1 개국 1 세금'을 기반으로하므로 각 주 간 판매에 대한 세액 공제가 가능합니다.
결론
By and Large는 VAT가 계단식 효과를 제거하기 위해 이전 판매 세에 대한 개혁으로 대두되었습니다. 마찬가지로 GST는 소비세, 할증료, 세금, 입장 세 등과 같은 다른 세금도 포함하여 인도의 세금 체계를 개선 한 부가가치세를 통해 채택되었습니다.
